Большинство из нас ежегодно пользуется стоматологическими услугами. Из статьи вы узнаете, какие документы для налогового вычета за лечение зубов нужно оформить и какую сумму можно при этом возвратить.

Определение, общее понятие

Вычет за зубы относится к числу социальных налоговых вычетов. Многих интересует, какой налоговый вычет за лечение зубов установлен государством и как его величина взаимосвязана с количеством потраченных средств.

Существует лимит на максимальную денежную сумму, которую возможно заявить. Исключение составляет получение дорогостоящей медпомощи. Ранее, вплоть до 2023 г. он составлял 120 тыс. руб. за год, с 2024 г. — 150 тыс. руб.

Такое ограничение установлено для всех видов социальных вычетов. Максимальная сумма, которую вполне реально можно возвратить за лечение и протезирование зубов — это 13% от лимита, установленного за социальные вычеты: 15,6 тыс. руб. (2023 г. и раньше), 19,5 тыс. руб. (с 2024 г.). .

Кто может получить

Правом на вычет за зубы обладает каждый налоговый резидент РФ, уплачивающий в госбюджет НДФЛ в размере 13%. Договор может оформляться на того, кто непосредственно получает вычет (кто оплатил медуслуги и отчисляет налог в размере 13%), или на пролечившегося.

Платежный документ оформляют на заявителя, а то не удастся вернуть денежные средства.

Как и в любом правиле, здесь есть свои исключения:

• Если у человека, пролечившего зубы, будет доверенность в письменном виде на оплату услуг от заявителя вычета, то все документы можно оформить на пациента.
• Если муж и жена официально зарегистрированы, то все необходимые документы могут оформляться на одного из них, так как доходы и расходы у них общие. К документам прикладывают ксерокопию брачного свидетельства.

Как получить налоговый вычет за зубы пенсионеру? Если гражданин, получающий пенсию, работает с отчислением НДФЛ или имеет иной официальный доход (например, сдача жилья), то ему можно претендовать на эту выплату. Если пенсия является единственным доходом (с нее налог не уплачивается), то заявителем могут стать его работающие дети/супруг.

Услуги, подлежащие вычету, список документов

Медуслуги, полученные в стоматологии, по сложности относятся к первичной медико-санитарной или специализированной помощи.

Список услуг, которые подлежат вычету:

• Медпомощь при острой зубной боли. Сюда входит удаление зуба или корней, обезболивание.
• Терапевтическая стоматология: лечение всех видов кариеса и прочих поражений эмали, профилактические мероприятия (профессиональная чистка, фторирование и т.д).
• Пародонтологическая помощь: лечение болезней пародонта: гингивита (воспаления десен), пародонтита и т.д..
• Коррекция прикуса: изготовление брекетов, элайнеров с их последующей установкой.
• Протезирование: изготовление, установка любых типов зубных протезов.
• Имплантация, реплантация зубов.
• Косметическая стоматология: коррекция цвета, отбеливание, восстановление формы зубной коронки, установка виниров и люминиров.

Налоговая может усомниться в целесообразности проведения некоторых видов услуг косметического характера и отказать в выплате.

Какие документы на налоговый вычет за зубы нужны? Для заявления вычета за лечение (в т. ч. дорогостоящее) необходима справка со стоматологии об оплате медуслуг.

Вычет оформляют также за покупку препаратов, выписанных врачом. Для этого предоставляют любые документы, доказывающие их назначение, оплату. Обычно это рецепт от стоматолога и чек.

Вычету подлежат страховые взносы, отчисляемые по договору ДМС. Важно, чтобы в тексте договора стояла отметка, что компания оплачивает исключительно медуслуги. Предоставляется ксерокопия договора с доказательством оплаты.

Как рассчитать величину вычета

Кроме лечения, в совокупный лимит социальных вычетов входит образование, фитнес. Т. е. если вы истратили 150 тыс. на фитнес и получили вычет, то вам уже нельзя заявлять самому вычет за зубы. В такой ситуации его сможет заявить на свое имя ваш работающий близкий родственник.

Если и муж, и жена обладают правом на вычет и плата за лечение составила выше 150 тыс. руб., то даже если лечился только один из них, возможно поделить эти затраты. Тогда возвратят до 39 тыс. руб., т. е. 2 суммы по 19,5 тыс. руб..

За услуги, относящиеся к дорогостоящим видам помощи, возможно получить вычет, рассчитанный без лимита (на их общую стоимость, не превышающую при этом размера годового дохода).

Сюда относится сложное протезирование с опорой на импланты при невозможности выполнения обычного протезирования. В справке об оплате нужно отметить лечение как дорогостоящее (код 2).

Если вы в 2024 г. получили вычет, рассчитанный от суммы меньше положенного лимита, то оставшаяся сумма не переходит автоматически на 2025 г., она просто обнуляется. 

Варианты получения

• Через ФНС. Вычет можно исходатайствовать на будущий год после получения медуслуг, но не позднее, чем через 3 г. Для этого потребуется представить 3-НДФЛ со справкой об оплате лечения очно или онлайн — через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Срок проверки документов может длиться до 3 месяцев.
• На госуслугах.
• Через работодателя. При этом варианте возможно получить вычет в год проведения лечения.

Д. б. соблюдены определенные требования:

• Нужно являться налоговым резидентом РФ, т.е. проживать в России > 183 дней в году.
• Работать по найму с отчислением 13% налога.
• Иметь подтверждение права на получение вычета. Для этого обращаются с заявлением, справкой об оплате медуслуг в филиал налоговой по месту фактического проживания или подают заявление с документами через ЛК налогоплательщика.

Для заверения документов бесплатно оформляют электронную подпись на портале ФНС. Извещение о праве на вычет поступает непосредственно работодателю. После этого он помимо зарплаты будет переводить вам НДФЛ до того времени, пока не оплатит полностью всю сумму.

Когда возможен отказ

• Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
• В год проведения лечения вы не имели доходов, облагаемых налогом 13%.
• Вы не предоставили все необходимые документы.
• Заявление, справка об оплате медуслуг оформлены не на вас, ваших детей или супруга.
• Вы являетесь ИП и оплачиваете налог по специальному режиму, т.е. с вас не удерживают  НДФЛ.
• Вы самозанятый (СЗ) и не выплачиваете НДФЛ.
• Работодатель не делает за вас отчисления 13%.

Дополнительные вопросы по этой теме можно задать специалистам ФНС.